Samochód
czyli największy koszt w działalności lekarza
Wysokie podatki to największa bolączka lekarza – przedsiębiorcy. Jak je obniżyć? To pytanie zadaje nam niemal każdy nasz klient. Hmm… Na to nigdy nie ma prostej recepty, a w czasach gdy optymalizacja podatkowa jest zakazana, znalezienie odpowiedzi zgodnej zarówno z literą, jak i z duchem prawa, zdaje się być niemożliwe. Istnieją jednak koszty, które nie budzą wątpliwości fiskusa, a które pomagają skutecznie obniżyć wysokość obciążeń podatkowych. I są to niewątpliwie koszty związane z użytkowaniem samochodu w firmie. Jednak, jak wszystkie koszty, również i te należy poddać testowi na ich związek z przychodami, ponieważ tylko koszty, które mają bezpośredni lub pośredni związek z przychodem, mogą obniżyć dochód do opodatkowania. Zakładając jednak, że taki związek istnieje, poniżej przedstawimy kilka najpopularniejszych sposobów użytkowania auta w działalności, oraz wady i zalety każdego z nich.
Samochód prywatny w działalności gospodarczej
Zasady użytkowania samochodu prywatnego w firmie
Samochód prywatny to taki, który nie figuruje w księgach Twojej firmy, a konkretniej w tzw. ewidencji środków trwałych. Możesz go używać bez konieczności dokumentowania tego faktu (choć nie jest to błędem) i zgłaszania komukolwiek (poza księgowymi, oczywiście 🙂 ). Wystarczy, że będziesz zbierać faktury na wydatki związane z eksploatacją auta i dostarczać je do biura rachunkowego. Księgowy zaliczy do kosztów twojej działalności 20% kwoty z każdej dostarczonej faktury.
Zalety samochodu prywatnego w firmie
- prostota – nie musisz składać oświadczeń (choć dla porządku możesz), wystarczy, że poinformujesz swojego księgowego lub księgową o tym, że zamierzasz używać swojego prywatnego samochodu do celów związanych z Twoją działalnością gospodarczą.
- jeśli zdecydujesz się sprzedać auto, które jest twoim majątkiem prywatnym – przychód jaki uzyskasz nie będzie opodatkowany, ponieważ sprzedaż składników naszego majątku prywatnego jest zwolniona z opodatkowania. Jest tylko jeden warunek – musi minąć co najmniej 6 miesięcy od daty nabycia auta, aby można było skorzystać ze zwolnienia z podatku przy jego sprzedaży.
Wady samochodu prywatnego w firmie
- do kosztów działalności zaliczysz tylko 20% wartości wszystkich ponoszonych wydatków – to raczej niewiele, ale czasem ma sens. Na przykład wtedy, gdy chcemy nasze auto wkrótce sprzedać
- Nie możesz skorzystać z możliwości zaliczenia do kosztów wartości auta, a to nierzadko dość znaczna kwota.
Samochód jako środek trwały
Skąd się bierze samochód w środkach trwałych
W dużym uproszczeniu – samochód zaliczymy do środków trwałych w firmie wtedy gdy albo dokonamy jego zakupu „na firmę”, albo gdy nasz prywatny samochód „wprowadzimy” do majątku firmy.
Oto jak sprawić, żeby samochód znalazł się w majątku firmy
- możesz go wprowadzić do środków trwałych z majątku prywatnego. O tym jak to konkretnie zrobić, przeczytasz poniżej;
- możesz go kupić na firmę za gotówkę;
- możesz go kupić na firmę na kredyt;
- możesz go nabyć w tzw. leasingu finansowym, który w dużej mierze podobny jest do zakupu na kredyt, dlatego nie będziemy go tu specjalnie omawiać.
Plusem posiadania auta w majątku firmy jest możliwość jego amortyzacji. Musisz jednak wiedzieć, że istnieją tu pewne limity wartości, jaka może trafić w Twoje koszty:
- dla aut spalinowych i dla hybryd jest to limit 150 tys. zł
- dla aut elektrycznych jest to limit 225 tys. zł.
Oznacza to, że jeśli Twoje auto kosztowało więcej, nadwyżka ponad limit nie trafi do kosztów Twojej działalności.
Jak wprowadzić samochód prywatny do środków trwałych?
- Potrzebujesz złożyć oświadczenie o przekazaniu składnika majątku prywatnego, jakim jest Twój samochód, do majątku firmy.
- Jeśli nie jesteś jedynym właścicielem – współwłaściciele będą musieli również złożyć oświadczenie, że wyrażają na to zgodę
- Musisz dokonać wiarygodnej wyceny wartości auta na dzień przekazania go do firmy, ponieważ obecnie nie można już przyjąć wartości po jakiej samochód został kupiony, chyba, że ten zakup nastąpił stosunkowo niedawno, a cena zakupu nie odbiega od aktualnych stawek rynkowych.
- Wartość początkowa auta (ta z punktu powyżej), będzie w ratach miesięcznych zaliczana do kosztów Twojej działalności – to się fachowo nazywa amortyzacja i nierzadko jest to największy koszt związany z samochodem w Twojej firmie.
Zalety samochodu firmowego
- Możliwość zaliczenia do kosztów 75% wartości wydatków na jego eksploatację
- Możliwość zaliczenia do kosztów wartości auta, czyli amortyzacja (do 150 tys. zł dla aut spalinowych i hybryd lub do 225 tys. zł dla samochodów elektrycznych)
Wady samochodu firmowego
- Więcej formalności niż w przypadku samochodu prywatnego wykorzystywanego do celów działalności gospodarczej. Tam nie musiałeś nić robić poza powiadomieniem księgowego, tu musisz zadbać o oświadczenia.
- Dodatkowo sytuacja komplikuje się w przypadku współwłaścicieli, otrzymania samochodu w spadku lub w darowiźnie – w przypadku współwłaścieli innych niż współmałżonek (z którym łączy Cię wspólność majątkowa) nie możesz amortyzować całej wartości auta, a jedynie swój udział, darowizna wyklucza amortyzację, a jeśli chodzi o spadek – możliwość amortyzacji będzie zależała od tego czy samochód był już kiedyś w czyjejś działalności i czy był amortyzowany. Musisz więc znać jego historię.
- Sprzedaż z działalności lub w ciągu 6 lat od wycofania z działalności, jest opodatkowana tak jak dochody z działalności i dodatkowo objęta składką zdrowotną
- Konieczność dokonania wiarygodnej wyceny w przypadku wprowadzania do firmy samochodu z majątku prywatnego. Obecnie nie za bardzo wiadomo skąd brać tę „wiarygodną wartość”, zawsze więc istnieje ryzyko, że Fiskus będzie miał inny pogląd na sprawę.
Leasing operacyjny
Co to jest i na czym polega leasing operacyjny samochodu
Leasing operacyjny to swego rodzaju pożyczka, w której w dużym uproszczeniu:
- Ty wybierasz auto
- Firma leasingowa je dla Ciebie kupuje
- W zamian Ty płacisz opłatę wstępną i raty leasingowe
- Auto, do czasu całkowitej spłaty jest własnością firmy leasingowej, a następnie
- po wniesieniu opłaty wykupowej, auto przechodzi na własność Twoją lub Twojej firmy.
Zalety leasingu operacyjnego
- Opłata wstępna i raty idą bezpośrednio w koszty Twojej działalności (z uwzględnieniem limitu 150 lub 225 tys. zł wartości samochodu)
- Wykup jest stosunkowo niski
- 75% wartości kosztów eksploatacyjnych idzie w koszty
- Niski koszt finansowania (firma leasingowa pobiera stosunkowo nieduże odsetki)
- Brak limitu kilometrów
- Elastyczny czas trwania umowy leasingowej (od 2 do 7 lat)
- Wartość auta można wrzucić w koszty w rekordowo krótkim czasie 2 lat
- Brak ukrytych kosztów abonamentu na serwis auta
Wady leasingu operacyjnego
- Dość wysoka opłata wstępna (od 10% do 45)
- Sprzedaż auta po leasingu jest przychodem z działalności gospodarczej (również w ciągu 6 lat od wycofania auta z działalności), opodatkowanym i objętym składką zdrowotną
- Podatek od sprzedaży auta po leasingu płaci się praktycznie od przychodu (czyli od ceny sprzedaży)
Najem długoterminowy
Co to jest i na czym polega najem długoterminowy samochodu
Najem długoterminowy jest zbliżony do leasingu operacyjnego, w którym:
- Opłata wstępna jest bardzo niska
- Wykup jest bardzo wysoki
- Nie masz obowiązku wykupu auta
- W czynszu najmu ukryte są koszty serwisu w okresie leasingu
- Umowa określa limity kilometrów, przekroczenie których powoduje naliczenie dodatkowych opłat
Zalety najmu długoterminowego
- Opłata wstępna jest stosunkowo niska
- Opłata wstępna i czynsz najmu ujmowane są bezpośrednio w kosztach Twojej działalności (z uwzględnieniem limitu 150 lub 225 tys. zł wartości samochodu)
- 75% wartości kosztów eksploatacyjnych zalicza się w koszty
- Wartość czynszu najmu zazwyczaj jest niższa niż rata leasingowa w leasingu operacyjnym
- Po wykupieniu, wartość wykupionego samochodu można dalej amortyzować
- Nie ma obowiązku wykupu auta po zakończeniu umowy
Wady najmu długoterminowego
- Wysoki wykup
- Wysoki koszt całkowity najmu, ponieważ zawiera w sobie opłatę za serwis
- Limity kilometrów, których przekroczenie powoduje naliczanie dodatkowych opłat
To już koniec naszego artykułu. Mamy nadzieję, że przedstawione treści przybliżyły Wam trochę to zagadnienie i ułatwią podejmowanie decyzji co do sposobu wykorzystania auta we własnej działalności.
Przy okazji zachęcamy Was do śledzenia naszego profilu na Facebooku lub Instagramie. Tam znajdziecie kolejne dawki wiedzy.
